3月26日，中國建材股份發(fā)布《有關(guān)水泥資產(chǎn)的重組的最新進展內(nèi)幕消息》，本公司與天山水泥于2021年3月2日訂立了減值補償協(xié)議，以向天山水泥提供有關(guān)中國建材標的股權(quán)之減值補償。
減值補償期間為重組的交割發(fā)生的當年度起計的連續(xù)三個會計年度（即2021年、2022年及2023年），如發(fā)生減值，本公司將按照專項減值審核報告的結(jié)果，以補償股份（其為本公司在重組中所獲得的天山水泥股份）就對應(yīng)的減值額對天山水泥作出補償。2021年及2022年并未發(fā)生相關(guān)減值。
截至本公告日期，天山水泥已聘請評估機構(gòu)沃克森（北京）國際資產(chǎn)評估有限公司就中國建材標的股權(quán)出具2023年度專項評估報告。僅供參考，根據(jù)其初步估算，減值補償數(shù)額的預計區(qū)間約為人民幣1,967,388.84萬元至人民幣2,025,912.09萬元。待該專項評估報告出具后，天山水泥將聘請審計機構(gòu)就相關(guān)減值測試出具2023年度專項審核報告（2023年度減值審核報告）。由于前述報告尚未出具，本公司在減值補償協(xié)議項下需向天山水泥作出的減值補償數(shù)額尚未確定。
此外，截至本公告日期，天山水泥已聘請審計機構(gòu)大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）就業(yè)績承諾資產(chǎn)出具專項審核報告，據(jù)此，按照業(yè)績承諾補償協(xié)議的計算口徑，在業(yè)績承諾期間（其為交割發(fā)生的當年度起計的連續(xù)三個會計年度，即2021年、2022年及2023年）業(yè)績承諾資產(chǎn)的累計實現(xiàn)凈利潤為人民幣1,372,696.07萬元，業(yè)績承諾補償協(xié)議項下約定的累計承諾凈利潤為人民幣3,551,824.03萬元，差異金額為人民幣2,179,127.96萬元。
根據(jù)減值補償協(xié)議及業(yè)績承諾補償協(xié)議，并以前述的減值補償數(shù)額的預計區(qū)間（即約人民幣1,967,388.84萬元至人民幣2,025,912.09萬元）為例，本公司需以補償股份對天山水泥作出等值的減值補償（從而本公司在天山水泥的持股比例將會下降約3.31%至3.43%），并退還相關(guān)補償股份在減值補償期間累計獲得的現(xiàn)金分紅（約人民幣91,506.46萬元至人民幣94,228.47萬元）予天山水泥，同時本公司將以現(xiàn)金對天山水泥作出利潤補償（約人民幣153,215.87萬元至人民幣211,739.11萬元）。據(jù)此，假設(shè)減值補償數(shù)額及利潤補償數(shù)額于本年度落實，本公司權(quán)益持有者應(yīng)占權(quán)益預計將減少約人民幣325,770.90萬元至人民幣326,176.48萬元，同時非控制性權(quán)益則將增加相同數(shù)額，但對本公司的綜合損益表沒有重大影響。
截至本公告日期，由于減值補償數(shù)額尚未確定，本公司根據(jù)減值補償協(xié)議及業(yè)績承諾補償協(xié)議所需要向天山水泥補償?shù)淖罱K金額（最終補償數(shù)額）及補償方式尚未確定。待2023年度減值審核報告出具后，將根據(jù)審核結(jié)果厘定用作減值補償?shù)难a償股份數(shù)目、相關(guān)補償股份在減值補償期間累計獲得的現(xiàn)金分紅數(shù)額及用作利潤補償?shù)默F(xiàn)金金額。
另外，為免疑慮，厘定減值補償數(shù)額的計算口徑有別于國際財務(wù)報告準則所要求的減值測試（后者適用于編制本公司年報中的綜合財務(wù)報表），因此減值補償?shù)拇嬖诓⒎潜厝淮碓谙嚓P(guān)綜合財務(wù)報表中確認相同金額的減值損失。而由于減值補償及利潤補償為2023年度的報告期后調(diào)整事項，本公司管理層將按國際財務(wù)報告準則的要求估計其對本公司2023年度綜合財務(wù)報表的預計影響，其影響將反映于本公司的2023年度綜合財務(wù)報表，但與最終補償數(shù)額可能有所不同。
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