3月26日，中國(guó)建材股份發(fā)布《有關(guān)水泥資產(chǎn)的重組的最新進(jìn)展內(nèi)幕消息》，本公司與天山水泥于2021年3月2日訂立了減值補(bǔ)償協(xié)議，以向天山水泥提供有關(guān)中國(guó)建材標(biāo)的股權(quán)之減值補(bǔ)償。
減值補(bǔ)償期間為重組的交割發(fā)生的當(dāng)年度起計(jì)的連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度（即2021年、2022年及2023年），如發(fā)生減值，本公司將按照專項(xiàng)減值審核報(bào)告的結(jié)果，以補(bǔ)償股份（其為本公司在重組中所獲得的天山水泥股份）就對(duì)應(yīng)的減值額對(duì)天山水泥作出補(bǔ)償。2021年及2022年并未發(fā)生相關(guān)減值。
截至本公告日期，天山水泥已聘請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)沃克森（北京）國(guó)際資產(chǎn)評(píng)估有限公司就中國(guó)建材標(biāo)的股權(quán)出具2023年度專項(xiàng)評(píng)估報(bào)告。僅供參考，根據(jù)其初步估算，減值補(bǔ)償數(shù)額的預(yù)計(jì)區(qū)間約為人民幣1,967,388.84萬(wàn)元至人民幣2,025,912.09萬(wàn)元。待該專項(xiàng)評(píng)估報(bào)告出具后，天山水泥將聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)就相關(guān)減值測(cè)試出具2023年度專項(xiàng)審核報(bào)告（2023年度減值審核報(bào)告）。由于前述報(bào)告尚未出具，本公司在減值補(bǔ)償協(xié)議項(xiàng)下需向天山水泥作出的減值補(bǔ)償數(shù)額尚未確定。
此外，截至本公告日期，天山水泥已聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）就業(yè)績(jī)承諾資產(chǎn)出具專項(xiàng)審核報(bào)告，據(jù)此，按照業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償協(xié)議的計(jì)算口徑，在業(yè)績(jī)承諾期間（其為交割發(fā)生的當(dāng)年度起計(jì)的連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度，即2021年、2022年及2023年）業(yè)績(jī)承諾資產(chǎn)的累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為人民幣1,372,696.07萬(wàn)元，業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償協(xié)議項(xiàng)下約定的累計(jì)承諾凈利潤(rùn)為人民幣3,551,824.03萬(wàn)元，差異金額為人民幣2,179,127.96萬(wàn)元。
根據(jù)減值補(bǔ)償協(xié)議及業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償協(xié)議，并以前述的減值補(bǔ)償數(shù)額的預(yù)計(jì)區(qū)間（即約人民幣1,967,388.84萬(wàn)元至人民幣2,025,912.09萬(wàn)元）為例，本公司需以補(bǔ)償股份對(duì)天山水泥作出等值的減值補(bǔ)償（從而本公司在天山水泥的持股比例將會(huì)下降約3.31%至3.43%），并退還相關(guān)補(bǔ)償股份在減值補(bǔ)償期間累計(jì)獲得的現(xiàn)金分紅（約人民幣91,506.46萬(wàn)元至人民幣94,228.47萬(wàn)元）予天山水泥，同時(shí)本公司將以現(xiàn)金對(duì)天山水泥作出利潤(rùn)補(bǔ)償（約人民幣153,215.87萬(wàn)元至人民幣211,739.11萬(wàn)元）。據(jù)此，假設(shè)減值補(bǔ)償數(shù)額及利潤(rùn)補(bǔ)償數(shù)額于本年度落實(shí)，本公司權(quán)益持有者應(yīng)占權(quán)益預(yù)計(jì)將減少約人民幣325,770.90萬(wàn)元至人民幣326,176.48萬(wàn)元，同時(shí)非控制性權(quán)益則將增加相同數(shù)額，但對(duì)本公司的綜合損益表沒(méi)有重大影響。
截至本公告日期，由于減值補(bǔ)償數(shù)額尚未確定，本公司根據(jù)減值補(bǔ)償協(xié)議及業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償協(xié)議所需要向天山水泥補(bǔ)償?shù)淖罱K金額（最終補(bǔ)償數(shù)額）及補(bǔ)償方式尚未確定。待2023年度減值審核報(bào)告出具后，將根據(jù)審核結(jié)果厘定用作減值補(bǔ)償?shù)难a(bǔ)償股份數(shù)目、相關(guān)補(bǔ)償股份在減值補(bǔ)償期間累計(jì)獲得的現(xiàn)金分紅數(shù)額及用作利潤(rùn)補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)金金額。
另外，為免疑慮，厘定減值補(bǔ)償數(shù)額的計(jì)算口徑有別于國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則所要求的減值測(cè)試（后者適用于編制本公司年報(bào)中的綜合財(cái)務(wù)報(bào)表），因此減值補(bǔ)償?shù)拇嬖诓⒎潜厝淮碓谙嚓P(guān)綜合財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)相同金額的減值損失。而由于減值補(bǔ)償及利潤(rùn)補(bǔ)償為2023年度的報(bào)告期后調(diào)整事項(xiàng)，本公司管理層將按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的要求估計(jì)其對(duì)本公司2023年度綜合財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)計(jì)影響，其影響將反映于本公司的2023年度綜合財(cái)務(wù)報(bào)表，但與最終補(bǔ)償數(shù)額可能有所不同。
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